原標(biāo)題：新年首張罰單來(lái)了！涉231億元財(cái)務(wù)造假案曝光，昔日“肥料大王”被罰10年市場(chǎng)禁入

近日，證監(jiān)局開(kāi)出2022年首張罰單，將一起數(shù)額巨大的財(cái)務(wù)造假案公之于眾。

證監(jiān)會(huì)行政處罰書(shū)顯示，經(jīng)查明，金正大存在虛增收入利潤(rùn)、隱瞞關(guān)聯(lián)交易，虛假記載資產(chǎn)、負(fù)債科目等多項(xiàng)違法事實(shí)。2015年至2018年上半年，公司累計(jì)虛增收入近231億元、虛增利潤(rùn)近20億元。證監(jiān)會(huì)決定對(duì)金正大責(zé)令改正，公司及8名相關(guān)責(zé)任人被罰共計(jì)755萬(wàn)。

同日披露的市場(chǎng)禁入決定書(shū)顯示，昔日的“肥料大王”、公司實(shí)控人萬(wàn)連步被采取10年市場(chǎng)禁入措施，時(shí)任副總經(jīng)理李計(jì)國(guó)被采取5年市場(chǎng)禁入措施，時(shí)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理唐勇被采取3年市場(chǎng)禁入措施。

觸目驚心！4年虛增收入231億元

金正大成立于1998年8月，是一家主營(yíng)肥料的農(nóng)資企業(yè)，復(fù)合肥產(chǎn)銷(xiāo)量曾連續(xù)多年位居國(guó)內(nèi)首位，于2010年9月在深圳證券交易所上市。它的創(chuàng)始人萬(wàn)連步也一度稱(chēng)為“肥料大王”、“中國(guó)復(fù)合肥大王”。

在證監(jiān)會(huì)深入調(diào)查下，金正大觸目驚心的財(cái)務(wù)造假被一層層地剝開(kāi)。

根據(jù)調(diào)查結(jié)果顯示，2015年至2018年上半年，金正大及其合并報(bào)表的部分子公司通過(guò)與其供應(yīng)商、客戶(hù)和其他外部單位虛構(gòu)合同，空轉(zhuǎn)資金，開(kāi)展無(wú)實(shí)物流轉(zhuǎn)的虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)，累計(jì)虛增收入230.73億元，虛增成本210.84億元，虛增利潤(rùn)總額19.90億元。

其中，2015年，公司虛增利潤(rùn)總額1.59億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的12.20%；2016年，公司虛增利潤(rùn)總額10.45億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的99.22%；2017年，虛增利潤(rùn)總額4.5億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的48.33%；2018年，虛增利潤(rùn)總額3.34億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的28.81%。

金正大還涉嫌未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易。實(shí)控人萬(wàn)連步通過(guò)其妹妹萬(wàn)雅君控制的公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)占款體外循環(huán)。

處罰書(shū)顯示，諾貝豐農(nóng)業(yè)、富朗生物、諾泰爾化學(xué)均由萬(wàn)連步的妹妹萬(wàn)雅君實(shí)際控制，在金正大2018、2019年報(bào)中未按規(guī)定如實(shí)披露其與上述三公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，相關(guān)巨額資金大部分被劃入體外資金池，主要用于虛構(gòu)貿(mào)易資金循環(huán)、償還貸款本息、體系外資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等。

另外，金正大部分資產(chǎn)、負(fù)債科目存在虛假記載罪狀。

2018年7月至2019年6月，ST金正通過(guò)四家銀行向7家參與虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的公司開(kāi)具商業(yè)承兌匯票累計(jì)10.28億元，未進(jìn)行賬務(wù)處理，導(dǎo)致2018年報(bào)中虛減應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款9.28億元，2019年半年報(bào)中虛減應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款10.28億元。

為解決大額預(yù)付賬款余額和虛假暫估存貨余額，消化存貨盤(pán)虧問(wèn)題，金正大通過(guò)領(lǐng)用虛假暫估入庫(kù)的原材料和實(shí)際已盤(pán)虧的存貨、虛構(gòu)電費(fèi)和人工費(fèi)等方式虛構(gòu)生產(chǎn)過(guò)程，虛增產(chǎn)成品25.44億元，并通過(guò)虛假出庫(kù)過(guò)程，計(jì)入發(fā)出商品科目。

同時(shí)，金正大還將從諾貝豐虛假采購(gòu)并暫估入庫(kù)的6.53億元貨物也計(jì)入發(fā)出商品科目，導(dǎo)致金正大2019年報(bào)虛增存貨31.97億元，虛增利潤(rùn)總額1.42億元，虛增負(fù)債（其他應(yīng)付款/應(yīng)付職工薪酬）1435.84萬(wàn)元。

8名高管遭罰

實(shí)控人被罰10年市場(chǎng)禁入

金正大這次長(zhǎng)達(dá)數(shù)年的巨額財(cái)務(wù)造假案，被涉及高管成員包括，萬(wàn)連步、李計(jì)國(guó)、唐勇、崔彬、高義武、顏明霄、鄭樹(shù)林、徐恒軍等共計(jì)8人。

其中，金正大實(shí)際控制人、時(shí)任董事長(zhǎng)萬(wàn)連步?jīng)Q策前述虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)、虛增發(fā)出商品等事項(xiàng)；知悉金正大與諾貝豐、富朗、諾泰爾之間真實(shí)的關(guān)聯(lián)關(guān)系;參與決策金正大向諾貝豐劃轉(zhuǎn)非經(jīng)營(yíng)性資金；知悉金正大向部分參與虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的公司開(kāi)具票據(jù)用于融資。

時(shí)任副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李計(jì)國(guó)參與決策前述虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)、向諾貝豐劃轉(zhuǎn)非經(jīng)營(yíng)性資金、虛增發(fā)出商品、虛減應(yīng)付票據(jù)等事項(xiàng)；知悉或應(yīng)當(dāng)知悉金正大與諾貝豐之間真實(shí)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

處罰結(jié)果顯示，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)金正大責(zé)令改正、給予警告并處150萬(wàn)元罰款；對(duì)公司創(chuàng)始人、時(shí)任董事長(zhǎng)萬(wàn)連步給予警告，并處以240萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李計(jì)國(guó)，時(shí)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)唐勇給予警告并分處60萬(wàn)元、55萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任董事、董秘、副總經(jīng)理崔彬等5人給予警告并分處50萬(wàn)元罰款。

根據(jù)市場(chǎng)禁入決定書(shū)，證監(jiān)會(huì)最終決定對(duì)萬(wàn)連步采取10年市場(chǎng)禁入措施，對(duì)李計(jì)國(guó)采取5年市場(chǎng)禁入措施，對(duì)唐勇采取3年市場(chǎng)禁入措施。

現(xiàn)有股東6.44萬(wàn)戶(hù)

公開(kāi)信息顯示，金正大自2017年后經(jīng)營(yíng)陷入頹勢(shì)，2019年爆出上市以來(lái)首虧凈利潤(rùn)-6.83億元，2020年虧損擴(kuò)大，股票自2020年7月1日起被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡(jiǎn)變更為“*ST金正”。2021年12月29日起，公司股票撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示，簡(jiǎn)稱(chēng)由“*ST金正”變更為“ST金正”。

二級(jí)市場(chǎng)上，ST金正在2015年6月創(chuàng)出16元左右的上市最高價(jià)后便長(zhǎng)期下跌，2020年12月23日盤(pán)中跌至1.02元的歷史新低。今年2月11日，ST金正收?qǐng)?bào)2.69元，最新市值88.39億元。

2021年三季度，ST金正實(shí)現(xiàn)營(yíng)收78.44億元，同比增長(zhǎng)1.94%；歸母凈利潤(rùn)虧損2333萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)92.54%。2022年1月26日，ST金正發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告，預(yù)計(jì)2021年全年歸屬凈利潤(rùn)虧損3.60億元至6.80億元，同比上年增長(zhǎng)79.8%至89.31%。

此外，根據(jù)Wind數(shù)據(jù)顯示，截至2021年三季度ST金正有股東6.44萬(wàn)戶(hù)，較上一季度小幅增加。

（本文觀點(diǎn)僅供參考，不構(gòu)成投資建議，投資有風(fēng)險(xiǎn)，入市需謹(jǐn)慎！）

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