社保個人賬戶，本質上和銀行存款是相同的，也屬于資本賬戶，當然應該按本生息。一般當年劃入的一律按活期利息計算。至于往年的利息該怎樣計算或確定，分為全國不統一、和全國統一兩個階段，相應的主要政策依據有兩個。

1、政策依據

(1)全國政策不統一階段(2016年前)

主要政策依據為《社會保險法》第14條：

個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅，個人死亡的個人賬戶余額可以繼承。

(2)全國政策統一階段(2016年起)

主要政策依據為《人社部、財政部關于印發和規范養老保險個人賬戶記賬利率辦法的通知》(2017年4月13日人社部發【2017】31號文)。摘要如下：

統一職工養老保險個人賬戶記賬利率(即利息)。統一企業職工和機關事業單位基本養老保險個人賬戶記賬利率，每年由國家人社部和財政部統一公布。公布時間為每年6月份。記賬利率應主要考慮職工工資增長和基金平衡狀況等因素研究確定，并通過合理的系數進行調整，記賬利率不得低于銀行定期存款利率。

2、社保個人賬戶

社保分為城鎮職工社保和城鄉居民社保。其中城鎮職工社保賬戶分為統籌賬戶和個人賬戶。

(1)城鎮職工養老保險個人賬戶

現階段城鎮職工在單位參保，用人單位繳納的養老保險費用全部劃入統籌賬戶，個人繳納的費用全部劃入個人賬戶。

如果是以個人方式參保(工商業者、個體戶、個人委托存檔、靈活就業人員參保)，由于沒有用人單位承擔統籌費用，所以個人所交納的全部費用，并不是全部進入個人賬戶的。會按當地社保政策規定，會按不同比例分別劃入統籌賬戶，和個人賬戶。

(2)城鄉居民養老保險個人賬戶

城鄉居民參加養老保險，個人交納的所有費用會全部劃入個人賬戶。另外政府補貼、集體或社會贊助也會劃入個人賬戶。

3、社保個人賬戶“利息”有保底或下限，免征利息稅

(1)社保個人賬戶“利息”及歸屬

社保個人賬戶是有利息的，以個人賬戶記賬利率確定或體現，歸參保人個人所有，且免征利息稅。

個人賬戶記賬利率不能低于銀行定期存款利率。這是國家規定的下限，統一前和統一后都是這樣規定的?？梢岳斫鉃榇笥诨虻扔阢y行定期存款利率都是合規的，并且是可以階段浮動或調整的。

個人賬戶收益歸個人所有。以個人賬戶養老金或個人賬戶余額方式返還。

(2)社保統籌賬戶“利息”及歸屬

統籌賬戶基金，享受國家定向優惠及扶持政策，會有資本投資和收益。但和參保人個人沒有直接關系。

統籌基金收益仍然劃入統籌基金，由政府統一支配、使用。如發放基礎型養老金和過渡性養老金。

4、個人賬戶“利息”不是固定的，是動態數據

個人賬戶記賬利率不是固定的，而是浮動的，有階段性政策，是動態數據。

2016年以前，全國各地不統一。有的地區完全按一年定期存款利率執行，有的地區每年確定一個記賬利率。如上海2015年為2.75%(等于2015年3年期定期存款利率)。河南2015年為5%。

2016年起，國家對養老保險個人賬戶記賬利率每年確定一個統一的記賬利率，全國的標準是統一的。

具體講，2016年為8.31%，2017年為7.12%，2018年為8.29%。由此可以看出，近年來，養老保險個人賬戶的記賬利率遠遠高于銀行定期存款利率，是真正的高回報。

5、個人賬戶養老金

參保人養老保險繳費滿15年，達到法定退休年齡，可以辦理退休手續，按月領取養老金。

(1)城鎮職工

城鎮職工養老金一般由基礎性的養老金和個人賬戶的養老金構成。如果是中人，還可以享受過渡性養老金。

城鎮職工個人賬戶養老金計算公式：

退休時個人賬戶累計儲存額(含本金和收益)÷退休年齡所對應的養老金計發月數(如50歲退休195，55歲退休170，60歲退休139)

(2)城鄉居民

城鄉居民養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金構成。

也就是說無論是城鎮職工養老金，還是城鄉居民養老金，個人賬戶養老金都是養老金的一部分。

城鄉居民個人賬戶養老金計算公式：

退休時個人賬戶累計儲存額(含本金和收益)÷退休年齡所對應的養老金計發月數139(一律60歲退休)

6、個人賬戶儲存額、個人賬戶利息和個人賬戶養老金成正比，多繳多得

社保繳費標準高，個人賬戶累計儲存額高的朋友，個人賬戶獲取的利息高，退休時個人賬戶養老金也高。

社保繳費標準低，個人賬戶累計儲存額就低，個人賬戶獲取的利息低，退休時個人賬戶養老金也低。

例1：60歲退休，個人賬戶累計儲存額(含本金和收益)為10萬，那么退休時個人賬戶養老金=100000/139=719.42元

例2：50歲退休，個人賬戶累計儲存額(含本金和收益)為4萬，那么退休時個人賬戶養老金=40000/195=205.13元

退休時個人賬戶金額核定后，會終身發放。當個人賬戶儲存額支取完畢后，由社?；?、財政支付?；畹迷骄迷絼澦恪?/p>

7、個人賬戶不得提前支取，個人死亡的個人賬戶余額可以繼承

正常退休人員可以終身享受養老金(含個人賬戶養老金)。無論是退休前，還是退休后死亡，如果個人賬戶有余額，都可以繼承。

一般情況下，養老保險個人賬戶不得提前(退休前)支取。但不絕對，也有例外情況。如已入外國國籍，可以辦理社保退保清算。

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