擴容、改革。沉寂已久的稅優(yōu)健康險迎來新動向。

7月6日，國家金融監(jiān)督管理總局印發(fā)《關于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產品有關事項的通知》（下稱《通知》），將適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產品范圍擴大到商業(yè)健康保險的主要險種，包括醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險，推動適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險惠及更多人民群眾，促進多層次醫(yī)療保障有序銜接，有效降低醫(yī)療費用負擔，豐富既往癥和老年人等人群的保險保障。

第一財經從國家金融監(jiān)督管理總局有關部門負責人處了解到，此次最大的變化就是險種的擴大。“從原來的只有一個醫(yī)療險，到現在把長期護理和疾病險都放進去了，可以說所有的主流商業(yè)健康保險都有。”

(資料圖片僅供參考)

上述負責人對記者表示，前期國家金融監(jiān)督管理總局已初步選定了幾家公司，確保8月1日首批產品按時上線。“我們前期已經對這幾家保險公司進行了指導，按照今天的通知要求，已經初步完成了一系列產品設計。”

記者從相關險企處了解到，中國人壽、人保健康、太保健康、平安健康、太平洋人壽等5家險企將推出首批產品。

產品范圍擴大

稅優(yōu)健康險，是一款可以享受個人稅收優(yōu)惠政策的健康保險。個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品，按照2400元/年的限額標準在個人所得稅前扣除。

為推動稅優(yōu)政策惠及更多人民群眾，去年末，原銀保監(jiān)會就曾發(fā)布《關于擴大商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策適用產品范圍有關事項的通知（征求意見稿）》，擬進一步擴大個人所得稅優(yōu)惠政策適用的商業(yè)健康保險產品范圍，同時放寬對相關產品形態(tài)、定價、經營等方面限制。

從最新《通知》來看，此次改革內容豐富。最重要的一項改革，是將適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產品范圍擴大到商業(yè)健康保險的主要險種，包括醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險，讓人民群眾有更多選擇。不再設計標準化條款，充分考慮消費者需求，增加產品保障內容，提高靈活性，僅對既往癥人群設置承保要求，其他產品設計內容均交給市場主體。

其中，《通知》規(guī)定，醫(yī)療保險的保險期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。

“我們希望利用稅優(yōu)政策，把醫(yī)療保險、長期護理保險做起來。同時，稅優(yōu)長期護理保險允許在互聯(lián)網上銷售。”國家金融監(jiān)督管理總局有關部門負責人表示。

另一項改革重點，則是對既往癥進行了調整。《通知》明確，對于適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的投保人為本人投保的，不得因既往癥病史拒保或者進行責任除外。可針對既往癥人群設置不同的保障方案，進行公平合理定價。治療特定疾病的醫(yī)療費用保險，或者治療特定疾病的特定藥品費用保險和特定醫(yī)療器械費用保險，不受此要求限制。

此外，《通知》擴大了產品被保險人群體，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女、父母投保。

賠付率有最低要求

值得注意的是，此次改革也對產品的賠付率提出要求。

《通知》明確，醫(yī)療保險產品連續(xù)三年綜合賠付率指標低于精算假設80%的，人身保險公司應當及時采取調整改進措施，切實降低后續(xù)經營實際與精算假設的偏差，設計為費率可調的長期醫(yī)療保險應當建立雙向費率調整機制。醫(yī)療保險業(yè)務三年累計綜合賠付率指標低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司報送該類產品時，應當提交費率合理性說明材料，說明材料須由總經理、總精算師、財務負責人簽字確認并經公司董事會審議。

“潛臺詞就是說，我們認為整體稅優(yōu)醫(yī)療保險產品的賠付率不能低于65%，我們對賠付率有一定要求。我們了解到，目前市場主流的百萬醫(yī)療險綜合賠付率大概在50%左右，達不到60%，我們還是要求比較高的。”國家金融監(jiān)督管理總局有關部門負責人稱。

按照《通知》規(guī)定，可開展適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務的人身保險公司應符合：上年度末所有者權益不低于30億元；上年度末綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%；上年度末責任準備金覆蓋率不低于100%;具備符合要求的業(yè)務管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險信息平臺完成系統(tǒng)對接。

按照上述標準測算，目前市場符合條件、可開展適用個人所得稅優(yōu)惠政策商業(yè)健康保險業(yè)務的險企大概在40家左右。

破解“叫好不叫座”難題

作為我國多層次醫(yī)保體系的組成部分，稅優(yōu)健康險發(fā)展受到業(yè)內關注。

黨的二十大報告明確提出“促進多層次醫(yī)療保障有序銜接”“建立長期護理保險制度，積極發(fā)展商業(yè)醫(yī)療保險”。

適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險于2015年5月開始試點，2017年7月推廣至全國。購買適用稅優(yōu)健康險允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年(200元/月)。

作為我國首個享有稅收優(yōu)惠政策支持的個人商業(yè)健康險產品，稅優(yōu)健康險曾被寄予厚望，但卻面臨著“叫好不叫座”的尷尬。

“2017年推廣到全國以后，政策取得了一定效果，但和我們的預期還有一定偏差。”上述負責人指出。

在他看來，主要原因涉及幾個方面：一是，上一輪的產品主要以醫(yī)療型為主，但醫(yī)療險對年輕人來說又用不了那么多保費，2400元每年限額可能用不足，但對于老年人來說，額度又不夠用；二是標準條款的問題，所有公司經營稅優(yōu)健康險就ABC三款條款，本質內容差不多，公司缺乏自主性；三是，稅優(yōu)健康險要求保險公司差額返還、保本微利，一系列因素導致保險公司推廣稅收優(yōu)惠健康險的積極性不高；此外，抵稅手續(xù)過于復雜，大多需要單位集體投保，需要單位配合。

基于此，為用足用好商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策，國家金融監(jiān)督管理總局經過充分調研并商會有關部門，決定擴大適用保險產品范圍。

有關部門負責人強調，接下來，國家金融監(jiān)督管理總局將指導人身保險公司抓緊推出相關產品；督促人身保險公司提高專業(yè)能力，加大人才隊伍、信息系統(tǒng)建設等資源投入，確保適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務健康發(fā)展；強化監(jiān)管，保持對違法違規(guī)行為的高壓態(tài)勢，切實保護保險消費者合法權益。

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